2015年版企业所得税年度申报软件操作常见问题解答 

1．今年所得税年报不能在电子税务局在线填写非要下载客户端吗？我们是A类查账企业，还有就是下载了客户端又说初始密码下载不了 基本信息下载不了！这又怎么办？ 

答：今年电子税务局不支持在线申报，请您下载客户端软件及使用说明，按照使用说明的要求进行年度申报。密码配置在电子税务局客户端下载的链接旁边，基本信息下载不了是您密码没有配置到位。请您不要着急，耐心试一试。如使用中仍有问题，请您联系主管税务机关税管员或业务科，由他们协助您解决问题。

2．企业所得税汇算清缴中在软件设置时输入从电子税务局获取申报密码时，软件仍提示密码错误？

答：（1）年报客户端软件解压缩后文件不全，一般解压缩后的年报客户端软件容量在500MB以上，如低于该容量，请暂时关闭相关第三方监控软件（如360杀毒、金山毒霸、瑞星），重新解压缩年报客户端软件，获取完整的文件后再按规定进行操作。

（2）汇缴申报期内，省局每天统一配置申报密码，纳税人近期又进行了“三证合一”社会信用码变更，可隔一天后再次下载，获取新的申报密码后再按规定进行操作。

3．企业所得税汇算清缴时下载初始化信息时提示“没有核定有效的税费种认定信息怎么办？

答：请联系主管税务机关进行相关税费种鉴定，预缴申报表完整性审核维护后，再重新下载初始化信息进行填报及自查。

4．在填报《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）第25行“应纳所得税额”不能自动计算带出数字怎么办？

答：纳税人在纳税人基础信息第二行，“是否汇总纳税”中错误勾选“按税率缴纳”，一般企业应正确勾选“否”。

5．企业所得税年报时在申报表填报及申报表自查时，《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）出现报错如何处理？

答：请联系主管税务机关进行《企业所得税弥补亏损台账》审核维护后，再重新获取初始化信息进行填报及自查。

6．报企业所得税汇算清缴的报表时候提示：本表第4列第1至5行之和的绝对值减去第9列第1至5行的差应小于等于核定信息“弥补以前年度亏损”【0.00】的绝对值! 我在网站上看到别人的问题，也看到回答了，但是现在的问题是，我申报不了，请问怎么办，怎么把前五年的处理了？

答：您需要先联系主管税务机关税管员帮助您在系统内进行弥补亏损台账的维护，维护后您在基础设置里进行重新取数即可。此外，您在填写A106000表前，需要先了解这张表的填报说明（鼠标点在哪个栏次，填表说明即会在页面右方出现），这样下来，您的弥补亏损就可以得到弥补。

7．报企业所得税汇算清缴的报表时候提示：本表第4列第1至5行之和的绝对值减去第9列第1至5行的差应小于等于核定信息“弥补以前年度亏损”【0.00】的绝对值！请问是什么原因？

答：您好！企业所得税弥补亏损明细表中的第4列1-5行的绝对值是前5年累计需弥补亏损总额，第9列1-5行的合计值是前5年累计实际已弥补亏损总额，上述两者的差为尚需弥补亏损额，该尚需弥补亏损额应小于等于可结转以后弥补的亏损额的合计值（即“弥补以前年度亏损的绝对值）。之所以上述两个数值存在小于等于关系是因为税法规定亏损超过5年未弥补的就作废，不得以第6年的盈利弥补之。如果仍不清楚，请咨询主管地税局业务科，谢谢！

8．企业所得税汇算清缴在申报表填报及申报表自查时，出现已预缴税款报错怎么办？

答：请联系主管税务机关进行预缴税款审核维护后，再重新获取初始化信息进行填报及自查。

9．我已经按客户端要求填写了年报和关联业务报表，我在客户端最后申报的时候，年报申报成功了，关联业务报表申报失败。我司没有关联业务，请问还需要填写报送此表吗？

您好！如果贵公司无关联申报业务，可以在关联业务中做零申报（不填任何数据，直接保存）即可，谢谢！

10．企业所得税年报A类申报提示您所申报征收项目在当前月份不下发什么意思，怎么处理？

答：您好。请您联系主管税务机关税管员或业务科帮助您核实2015年度企业所得税预缴情况及税费种认定情况。

11．客户端生成报表时， 基础设置点不开，怎么办？

答：您好。基础设置是您在下载完企业基本信息和初始化信息之后，填写纳税申报表之前必须确定的若干项目，否则报表无法填写。请您再次核实。

12．所得税年度报不了，没有的项目也要填，要填39张表，根本没选中的表也要填，境外、高新没有也要求填，也没法填，如何解决？

答：您好！在表单选择中可以直接点“不填写”，如遇到必填表，也可点开明细表，在明细表的左上方点“保存”为零申报。谢谢！

13．15年版企业所得税年报的基本信息里对外投资里投资金额单位是元还是万元？

答：您好！对外投资金额单位为元，谢谢！

14．国税发〔2005〕129号文第五条中说“纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。”，那么“自登记备案之日起执行”这句话怎么理解，是不是备案之前即使符合减免税的条件因为没有及时备案也不能享受减免税了？这与税总发〔2014〕107号第十一条“实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益、取得的资格或者可以从事的活动。纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理。”相矛盾？税总发〔2014〕107号第十一条所说的 “纳税人等行政相对人未按照规定履行备案手续的，税务机关应当依法进行处理”是指对纳税人未申报应该备案的税款按照未申报纳税处以罚款，还是对企业未备案而应缴纳的税款征收滞纳金，对于地税稽查期间发现的应备案而未备案的符合条件的减免税款，是否需要根据征管法第六十四条第二款进行处罚吗？谢谢。

答：您好！目前企业所得税优惠事项备案管理执行《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）。请按该文件执行，谢谢！

15．2015年汇算清缴需要填“年度关联业务往来报告表”吗？填写了，还需报送纸质的吗？在申报系统里面怎么显示“未发现核定信息”？

答：您好！如果您企业有关联交易，则须填写该表。经与主管科室沟通，除需报送电子数据外，仍需报送纸质表。谢谢！